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2019年中级会计职称财务管理计算题集一

 考点一:货币时间价值的计算

  【例题·计算分析题】资料一:小W因购买个人住房向甲银行借款300000元,年利率6%,每半年计息一次,期限5年,自2017年1月1日至2022年1月1日止,小W选择等额本息还款方式偿还贷款本息,还款日在每年的7月1日和1月1日。

  资料二:2018年12月末小W收到单位发放的一次性年终奖60000元,准备于2019年1月1日提前偿还银行借款60000元(当日仍需偿还原定的每期还款额)。

  资料三:

t

2

3

4

5

6

10

(P/A,3%,t)

1.9135

2.8286

3.7171

4。5797

5.4172

8.5302

(P/A,6%,t)

1.8334

2.6730

3。4651

4.2124

4.9173

7。3601

(P/F,3%,t)

0.9426

0。9151

0。8885

0。8626

0。8375

0。7441

(P/F,6%,t)

0。8900

0.8396

0.7921

0.7473

0。7050

0.5584

(F/P,3%,t)

1。0609

1。0927

1。1255

1。1593

1.1941

1.3439

(F/A,3%,t)

2.030

3.0909

4。1836

5。3091

6。4684

11。464

  要求:

  (1)根据资料一计算借款的实际年利率;

  (2)根据资料一,不考虑提前偿还借款的问题,未来每期还款额为多少;

  (3)根据资料一和二计算如果小W选择提前偿还银行借款,在2019年1月2日,账面尚未归还的借款额为多少;

  (4)根据资料一和二计算小W选择提前偿还银行借款后,2019年到2022年每期等额还款额为多少。

  【答案】

  (1)银行借款的年实际利率=(1+6%/2)2-1=6.09%

  (2)当前每期还款额=300000/(P/A,3%,10)=35169。16(元)

  (3)2019年1月2日账面尚未归还的借款额=300000×(F/P,3%,4)-[35169.16×(F/A,3%,4)+60000]=300000×1.1255-[35169.16×4.1836+60000]=130516.3

  (4)130516.3=X×(P/A,3%,6)

  X=130516.3/5.4172=24092.95(元)。

 考点二:单项资产的风险衡量

  【例题·计算分析题】下表给出了四种状况下,两项资产相应可能的收益率和发生的概率,假设对两种股票的投资额相同。

经济状况

出现概率

A方案

B方案

0.1

-3%

2%

稳定

0.3

3%

4%

适度增长

0.4

7%

10%

繁荣

0.2

10%

20%

  要求:

  (1)计算两方案预期收益率的期望值;

  (2)计算两方案预期收益率的标准差;

  (3)计算两方案预期收益率的标准离差率;

  (4)说明哪个方案的风险更大。

  【答案】

  (1)A方案的期望收益率=0。1×(-3%)+0。3×3%+0。4×7%+0。2×10%=5。4%

  B方案的期望收益率=0.1×2%+0.3×4%+0.4×10%+0.2×20%=9.4%

  (2)A方案的标准差=[(-3%-5.4%)2×0.1+(3%-5.4%)2×0.3+(7%-5.4%)2×0.4+(10%-5.4%)2×0.2](1/2)=3.75%

  B方案的标准差=[(2%-9.4%)2×0.1+(4%-9.4%)2×0.3+(10%-9.4%)2×0.4+(20%-9.4%)2×0.2](1/2)=6.07%

  (3)A方案的标准离差率=3.75%÷5.4%=69.44%

  B方案的标准离差率=6.07%÷9.4%=64.57%

  (4)A方案的标准离差率大于B方案,所以A方案的风险大。

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